Masalah Pajak Di Negara Amerika Dan Kanada

Masalah Pajak Di Negara Amerika Dan Kanada

Jasa Konsultan Pajak Jakarta – Batas internasional yang memisahkan Amerika Serikat dan Kanada adalah perbatasan internasional terpanjang di Bumi, dan banyak komunitas dan bisnis memiliki kepentingan yang terletak di kedua sisi. Perbatasan bersama memfasilitasi hubungan perdagangan terbesar antara setiap pasangan negara di dunia.

Oleh karena itu tidak mengherankan bahwa orang Amerika dan Kanada sering bertemu dengan undang-undang pajak negara tetangga mereka. Meskipun berurusan dengan masalah pajak internasional seringkali rumit, hubungan khusus antara Amerika Serikat dan Kanada menawarkan beberapa perlindungan bagi warga negara yang mendapatkan penghasilan atau melakukan bisnis di kedua negara.

Perjanjian Pajak AS-Kanada

Baik Kanada dan Amerika Serikat mengenakan pajak kepada penduduk mereka atas pendapatan di seluruh dunia. Dalam artikel ini, saya terutama akan merujuk pada individu yang tinggal (warga negara dan bukan warga negara), tetapi penting untuk dicatat bahwa penduduk A.S. juga termasuk kemitraan, perusahaan, dan perkebunan dan perwalian yang berbasis di Amerika Serikat. Di Kanada, individu yang menghabiskan lebih dari 183 hari di negara itu selama periode 12 bulan, korporasi Kanada, korporasi didirikan di tempat lain jika pikiran dan manajemen mereka berlokasi di Kanada, dan perkebunan dan kepercayaan tempat mayoritas wali amanat tinggal di Kanada dianggap sebagai penduduk. Pertanyaan tentang residensi dapat menjadi rumit dalam situasi tertentu, masalah yang akan saya kembalikan nanti.

Bagi sebagian besar penduduk di kedua negara, salah satu masalah pajak terbesar saat bekerja atau mendapatkan penghasilan di seberang perbatasan adalah pajak berganda. Perjanjian Pajak AS-Kanada, yang secara resmi dikenal sebagai Konvensi antara Kanada dan Amerika Serikat sehubungan dengan Pajak atas Penghasilan dan Modal, dirancang khusus untuk menangani masalah ini. Perjanjian ini awalnya dibuat pada tahun 1980, meskipun telah mengalami beberapa amandemen yang signifikan (atau protokol) di tahun-tahun berikutnya, yang paling baru terjadi pada tahun 2007. Sebagian besar ketentuan perjanjian itu bersifat timbal balik, menguntungkan warga AS dan Kanada.

Di bawah perjanjian itu, penduduk AS yang mendapatkan penghasilan di Kanada hanya dikenakan pajak penghasilan Kanada untuk jenis pendapatan tertentu, termasuk pendapatan yang diperoleh dari pekerjaan di Kanada, pendapatan yang diperoleh dari bisnis yang dilakukan di Kanada, dan keuntungan modal yang berasal dari properti Kanada yang terkena pajak. Pada gilirannya, penduduk Kanada hanya dikenakan pajak penghasilan A.S. atas pendapatan yang secara efektif terkait dengan perdagangan atau bisnis di Amerika Serikat dan pendapatan dari Amerika Serikat yang tetap, dapat ditentukan, tahunan, atau berkala.

Pendapatan pekerjaan, baik untuk penduduk AS maupun Kanada, cukup mudah di bawah perjanjian. Bukan penduduk yang mendapat penghasilan dari bekerja di negara tetangga biasanya dikenakan pajak penghasilan negara itu. Perjanjian tersebut memberikan pengecualian untuk pendapatan pekerjaan di bawah $ 10.000 per tahun (dalam mata uang negara tempat pekerjaan diberikan). Individu juga dapat dibebaskan jika mereka menghasilkan lebih dari jumlah itu, tetapi tidak secara fisik hadir di negara tetangga selama 183 hari atau lebih dalam periode 12 bulan, dan jika pendapatan tidak dibayarkan oleh atau atas nama penduduk negara tetangga. Penduduk Kanada yang menghasilkan pendapatan wirausaha sumber-AS mungkin juga dibebaskan, terlepas dari besarnya penghasilan mereka, jika mereka tidak memiliki basis operasi tetap di Amerika Serikat.

Perlakuan penghasilan pasif sedikit lebih rumit di bawah ketentuan perjanjian. Bunga yang diperoleh, dalam banyak kasus, hanya dikenakan pajak oleh negara tempat tinggal penerima. Dividen, bagaimanapun, dapat dikenakan pajak oleh negara tempat tinggal penerima dan negara tempat tinggal perusahaan penerbit. Perjanjian tersebut membatasi pajak luar negeri sebesar 15 persen untuk penerima yang juga merupakan pemilik manfaat dividen, meskipun perjanjian itu tidak mendefinisikan pemilik manfaat, yang telah membuat ketentuan terbuka untuk beberapa perdebatan. Royalti dikenakan pajak oleh negara tempat tinggal penerima pendapatan; mereka juga dapat dikenakan pajak oleh negara pembayar. Namun, jika penerima asing adalah pemilik manfaat, negara pembayar mungkin tidak memungut pajak lebih dari 10 persen.

Leave a reply

You may use these HTML tags and attributes: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>